Добрый день!
В каждом вопросе у вас фигурирует ИП на ПСН розничная торговля. Но я бы предложил небольшое отступление. Представим, что у какого-то человека есть автомобильные права с категорией В. Он переходит улицу в неположенном месте, получает за это штраф. А потом спрашивает, правильно ли оштрафовали водителя с правами категории В, который переходил улицу в неположенном месте. И любой отвечающий на этот вопрос скажет, что права категории В на описываемую ситуацию никак не влияют, пусть даже речь идёт о нарушении правил дорожного движения. Человек в момент перехода улицы в неположенном месте был не водителем, а пешеходом. С налогообложением примерно также. На патент переводится только некоторое количество видов деятельности, если индивидуальный предприниматель получил патент и в рамках осуществляемой по этому патенту деятельности он получил доход, то дополнительными налогами этот доход облагаться не будет. Не будет такой доход облагаться ни НДС, ни НДФЛ, об этом говорится в пунктах 10 и 11 статьи 346.43 НК РФ. Но касается это только налогообложения дохода, полученного в рамках патента. А у предпринимателя может быть и иной доход. Как в случае, о котором вы спрашиваете — у предпринимателя патент на розничную торговлю, а он получает доход от другого вида деятельности. Этот доход он получает не в рамках патента. А поскольку вид деятельности другой, то и облагаться налогами он будет в рамках другой системы налогообложения, которую применяет индивидуальный предприниматель. Осталось понять, какая это система налогообложения.
Когда физическое лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, то автоматически налоговый орган ставит его на учёт. И по умолчанию индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком НДС, а также уплачивает НДФЛ от своих доходов. Он может сменить эту систему налогообложения на упрощённую, но для этого нужно уведомить налоговый орган. Также индивидуальный предприниматель может получить патент на какой-либо вид деятельности. И тогда его доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогами следующим образом — доход, полученный от деятельности, на которую получен патент, облагается налогом в рамках этого патента, а доход от всех остальных видов деятельности будет облагаться налогами в рамках, так называемой, ОСНО, что предполагает НДС и НДФЛ, или в рамках упрощённой системы налогообложения, если ранее индивидуальный предприниматель переходил на неё.
У "ИП на ПСН розничная торговля" из вашего вопроса есть и другая система налогообложения кроме патентной. Если это ОСНО, то с дохода от дохода, который не подпадает под патент, платится НДФЛ, ещё и НДС, скорее всего, будет. Если это УСН, то доход будет облагаться налогом в рамках УСН.
Добрый день.
Цитата: ведь ИП не запрещено продавать товар юр. лицам, который ИП продает физ лицам
Нет, конечно.
Цитата: Поэтому считаю что продажа ИП аналогичного товара юр лицам подпадает под патент.
Ошибаетесь. Выручка от продажи этих аналогичных товаров будет облагаться в рамках другой системы налогообложения.
Розница - это продажа товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования,
не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).
У юр. лица не может быть личного, семейного, домашнего использования. Все его покупки как правило связаны с предпринимательской деятельностью, даже если товары приобретаются для потребления внутри организации (моющие средства для уборки помещений, хоз. инвентарь, канцелярия, чай-печенье и т.п.).
То есть это - не розница. Следовательно, под патент не подпадает.
Обсуждали на форуме многократно:
В каких случаях ИП может заключать с юридическими лицами договор розничной купли-продажи в целях применения ПСН?ИП на ЕНВД реализует запчасти юридическому лицу: является ли эта сделка розницей?
Sveto4Divny, Индивидуальные предприниматели вправе применять патентную систему налогообложения при розничной продаже товаров организациям, в том числе бюджетным. Но только в том случае, если товары покупаются не для предпринимательских целей. Об этом напомнил Минфин в письме от 09.02.21 № 03-11-11/8265.
В Минфине отмечают, что Налоговый кодекс не запрещает применять ПСН при ведении торговли по договорам розничной купли-продажи с юридическими лицами, в частности, с бюджетными организациями. Поэтому предприниматели на патенте могут реализовывать товары юрлицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт. Но лишь в том случае, если приобретение товара не связано с предпринимательской деятельностью покупателя. При этом специалисты ведомства напоминают, что подпункт 5 пункта 6 статьи 346.43 НК РФ прямо запрещает применять ПСН в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.