Что ответить на требование ИФНС, которая просит назвать причины низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль?

Comments

• Добрый день
  

  Цитата: актуальна на 27 мая 2016 г.ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА И КАК ЕЕ РАССЧИТАТЬ?Налоговая нагрузка - это процентное отношение суммы уплачиваемых организацией налогов к сумме выручки по данным бухгалтерской отчетности.Внимание! Низкая налоговая нагрузка организации - это повод включить вас в план выездных проверок . А из-за низкой налоговой нагрузки по НДС или налогу на прибыль вас могут вызвать в ИФНС для дачи пояснений .Налоговая нагрузка организации рассчитывается по формуле :В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качественалогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС). А вот суммы страховых взносов в расчете не участвуют .Налоговую нагрузку организации ИФНС признает низкой, если ее значение меньше средних показателей по соответствующей отрасли. ФНС ежегодно определяет такие показатели и должна публиковать их до 5 мая на своем официальном сайте .Пример. Расчет налоговой нагрузкиТакже налоговая нагрузка может быть рассчитана отдельно по налогу на прибыль и НДС.Налоговая нагрузка по налогу на прибыль рассчитывается по формуле :Она считается низкой, если ее значение составляет менее :- 1% - для торговых организаций;- 3% - для других организаций, в т.ч. производственных и подрядных компаний.Налоговая нагрузка по НДС признается низкой, если за четыре предыдущих квартала отношение суммы вычетов к сумме начисленного НДС составляет 89% и более .Однако сама по себе низкая налоговая нагрузка не является доказательством неуплаты налогов. Доначислить налоги и оштрафовать за их неуплату ИФНС может, только если по итогам налоговой проверки установлены нарушения НК РФ .

  Налоговая нагрузка по предприятию
  Информационное письмо от ИФНС с требованием о предоставлении документов при низкой налоговой нагрузке
  Налоговая нагрузка по налогу на прибыль ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам
• Здравствуйте. У нас в декларации по налогу на прибыль за 6мес 2016.
  по стр180листа 02-20658руб
  по стр 010+020листа 02- 31 422 167 руб.
  тогда получаем нагрузку - 20658/31422167*100=0.065 (0.7%)- что и написано в требовании. нам надо давать пояснения только за полугодие 2016?
  И по году 2015 у нас по формуле тоже получается  0.7%
• Цитата: нам надо давать пояснения только за полугодие 2016?

  это вы должны знать за какой период давать пояснения
• Бесценная, требование.. в связи с камеральной налоговой проверкой за 6 мес 2016.....Значит за 2016 верно?
• Цитата: за 6 мес 2016.
• Здравствуйте.
  А можно уточнить по нагрузке.

  Цитата: Налоговая нагрузка организации рассчитывается по формуле :

  а формулы нет. Или она считается так же: общ.сумма уплаченных налогов/сумму выручки без ндс?

  Цитата: В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качественалогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС)

  читая др.статьи пишут, что НДФЛ не берется?
• Цитата: а формулы нет. Или она считается так же: общ.сумма уплаченных налогов/сумму выручки без ндс?

  формула внизу
• Спасибо. Я хотела уточнить про общ.нагрузку (все налоги ндс+прибыль+транспортный+имущество+ндфл) ндфл у меня под ??.
• Александра Устинова, ссылка  Налоговая нагрузка по предприятию 
  По поводу НДФЛ,Важный бух пишет исключать,а в этой статье включать🤔
  В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС). А вот суммы страховых взносов в расчете не участвуют (Письмо ФНС от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@)
  Значение налоговой нагрузки, определенное ФНС для гостиниц и ресторанов, - 9%.
  ООО "Перспектива" занимается ресторанным бизнесом и применяет ОСН. Выручка компании по строке 2110 отчета о финансовых результатах за 2014 г. составила 50 млн руб. По данным налоговых деклараций за 2014 г., организация исчислила к уплате:
  - НДС в сумме 1,3 млн руб.;
  - налог на прибыль в сумме 1,5 млн руб.;
  - налог на имущество в сумме 550 тыс. руб.;
  - транспортный налог в сумме 300 тыс. руб.
  Также организация удержала с выплат работникам и перечислила НДФЛ в сумме 900 тыс. руб. Сумма страховых взносов, перечисленных в ПФР, ФСС и ФФОМС (2077 тыс. руб.), в расчете налоговой нагрузки не учитывается.
  Налоговая нагрузка ООО "Перспектива" - 9,1% ((1 300 000 + 1 500 000 + 550 000 + 300 000 + 900 000) / 50 000 000 x 100%). Таким образом, налоговая нагрузка ООО "Перспектива" превышает значение нагрузки, определенное ФНС для гостиниц и ресторанов в 2014 г. (9,1% > 9%).
  (glavkniga.ru,27.05.2016)
• Да, прошлась. и возник вопрос?? Вы цитируете:
  В расчете налоговой нагрузки учитываются все налоги, начисленные вами и в качестве налогоплательщика и в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ (Информация ФНС). 
  А в ссылке которую дали:
  ВАЖНЫЙ БУХ отвечает автору вопроса:
  В сумму налогов не включайте НДФЛ, НДС, перечисленный в качестве налогового агента, а также все страховые взносы.
• склоняюсь к тому,что НДФЛ не включать
  НДФЛ – налог на доходы физических лиц, уплачивается предприятием из заработной платы своих работников. Обычно не учитывается при вычислении налоговой нагрузки.
• Здравствуйте. Составили поянения. подскажите пожайлуста, что нужно скорректировать?
  особенно с материальными затратами, что то туговото идет(
  Спасибо. фаил прилагаю.
• Цитата: особенно с материальными затратами, что то туговото идет(

  в принципе очень даже неплохо
  показывайте все расходы,которые уменьшают налоговую базу
   на сегодняшний день у вас просят только пояснения,поэтому нужно объяснить так,чтобы им "понравилось" и не затребовали документов