Как ООО на УСН рассчитать налог при смене адреса организации?
Добрый день! Объясните мне пожалуйста, ООО на УСН меняет адрес регистрации в апреле. Переезжает в регион с пониженной ставкой по УСН. Как считать налог? Как я поняла - за 1 кв. я считаю по ставке 15%, и подаю уведомление с этой суммой в налоговую по старому адресу, а за полугодие по ставке 5%, и подаю уведомление в налоговую по новому адресу. То есть у меня получится переплата за 1 кв? А если и за полугодие выйдет переплата? куда писать на возврат?
Comments
-
Добрый день!
Декларации при применении упрощённой системы налогообложения представляются в налоговый орган по месту нахождения организации (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Туда же представляются уведомления и заявления на возврат. Регулирование "переезда" осуществляется через указание кода ОКТМО в декларациях и иных документах. При УСН ставка налога определяется тем, в регионе с какой ставкой была зарегистрирована организация на последний день отчётного или налогового периода. При изменении места нахождения организации в апреле расчёт авансового платежа по налогу за первый квартал производится по ставке того региона, где было зарегистрировано место нахождения организации 31 марта. -
Про расчет налога в апреле за 1 квартал - понятно. Вопрос про расчет налога за полугодие.
условно:
доход в 1 кв 100000,00
расход в 1 кв 70000,00
налоговая база 1 кв. 3000,00
в апреле расчет налога 3000,00*15%=4500,00
предположим за полугодие такой же доход и расход, но ООО уже по другому адресу!
получается:
доход полугодие 100000,00
расход полугодие 70000,00
налоговая база 30000,00
в июле расчет налога 30000,00*5%= 1500,00
Верно? -
Если в цифрах вашего примера весь доход был только в первом квартале, а во втором квартале случился "переезд" в регион с другой ставкой, то всё верно (опечатка только в налоговой базе первого квартала — ноль потерялся). В налоговой декларации это отобразится в разделе 1.2, по результатам полугодия будет уменьшение авансового платежа на 3000,00, которое указывается в строке 050.
-
Спасибо!
